L’Impôt sur la fortune immobilière (IFI) est un impôt qui concerne les patrimoines immobiliers non affectés à l’activité professionnelle supérieurs à 1 300 000€. Il a remplacé l’ISF (Impôt de solidarité sur la fortune) depuis janvier 2018. Tous les biens immobiliers tels que les appartements, les garages, les parkings, les terrains, les immeubles en construction, les actions de sociétés foncières cotées, les parts de SCPI, OPCI et SCI, entrent dans l’assiette de l’IFI. Les dettes déductibles sont également limitées à une liste spécifique, telles que les dettes d’acquisition, de réparation et d’entretien, les frais d’amélioration, de construction, de reconstruction et d’agrandissement ainsi que les impôts fonciers. Pour 2023, les tranches d’imposition de l’IFI restent inchangées, allant de 0,5% à 1,5% et des abattements et plafonnements sont également maintenus. Il y a également une décote pour les patrimoines nets inférieurs à 1,4 M€ et un plafonnement à 75% des revenus.
Exonération
L’Impôt sur la fortune immobilière (IFI) ne concerne que les foyers fiscaux dont le patrimoine immobilier non affecté à l’activité professionnelle est supérieur à 1 300 000 € au 1er janvier de l’année. Cependant, certains biens sont exonérés. Les biens immobiliers servant à l’exercice d’une activité professionnelle sont exonérés et la résidence principale bénéficie d’un abattement de 30%. De même, les bois, forêts et parts de groupements forestiers sont exonérés à hauteur de 75 %. Les biens ruraux loués à long terme et les parts de groupement foncier agricole ne sont pas imposés à concurrence des 3/4 lorsque leur valeur totale n’excède pas 101 897 €.
Tranches de l’IFI inchangées
Le barème de l’IFI comprend six tranches d’imposition, avec des taux allant de 0 à 1,5 %. Même si le seuil d’assujettissement à l’IFI est établi à 1,3 M€, le calcul de l’impôt dû commence à 800 000 euros. Contrairement au barème de l’impôt sur le revenu, les tranches du barème de l’IFI ne sont pas modifiées pour tenir compte de l’inflation.
Décote
Une décote pour les patrimoines nets inférieurs à 1,4 M€ Pour les patrimoines nets taxables compris entre 1 300 000 et 1 400 000 €, un système de décote permet d’atténuer l’impôt. Le montant de la décote est égal à 17 500
Plafonnement
Le plafonnement de l’Impôt sur la fortune immobilière (IFI) est un mécanisme qui permet de limiter le montant total de l’IFI et de l’impôt sur le revenu à 75% des revenus perçus en 2022. Cela signifie que si le montant total de l’IFI et de l’impôt sur le revenu dépasse 75% des revenus, la différence sera déduite du montant de l’IFI dû au fisc. Il est important de noter que dans le calcul de l’impôt sur le revenu, sont inclus le prélèvement forfaitaire unique, le prélèvement forfaitaire libératoire, les prélèvements sociaux et la contribution exceptionnelle sur les hauts revenus. Cela permet de limiter le fardeau fiscal des contribuables ayant des patrimoines importants.